Free Scooby Doo ani Cursors at www.totallyfreecursors.com

Jumat, 18 Mei 2012

Rekonsiliasi Fiskal. Laporan Laba Rugi



AKUNTANSI PERPAJAKAN
AHMAD DENY FAHRUDINI
SEMESTER : VI PAGI







Laporan Laba Rugi PT. Selalu Santai Kaya di Pantai per 31 Desember 2007 serta rekonsiliasi fiskalnya

















 AKUNTANSI
 KOREKSI
 AKUNTANSI


URAIAN
 KOMERSIAL
 POSITIF
 NEGATIF
 FISKAL









Penjualan
    3,546,150,000


  3,546,150,000


Retur dan Diskon
      125,530,000


     125,530,000


Biaya Penyisihan Piutang Tak Tertagih
      105,400,000
  105,400,000(a)

                     -


Penjualan - Net
    3,315,220,000


  3,420,620,000









Harga Pokok Penjualan:






Persediaan Awal (b)
      112,540,000

    1,800,000(c)
     114,340,000


Pembelian
    1,546,200,000


  1,546,200,000


Persediaan Akhir (d)
      135,642,000
        728,000(e)

     136,370,000


   Jumlah HPP
    1,523,098,000


  1,524,170,000


   Laba Bruto
    1,792,122,000


  1,896,450,000









Biaya Usaha:






Biaya Gaji dan Upah (f)
      256,432,000
      5,000,000(g)

     251,432,000


Biaya Tunjangan Hari Raya
        65,987,000


      65,987,000


Biaya Tunjangan PPh
        56,897,000


      56,897,000


Biaya PPh yang dibayar perusahaan
        26,453,000
    26,453,000(h)

                     -


Biaya Pengobatan Karyawan
        36,542,000
    36,542,000 (i)

                     -


Biaya Listrik dan Telepon Kantor
      268,751,000


     268,751,000


Biaya Pemeliharan Kendaraan Operasional
        68,975,000


      68,975,000


Biaya Perawatan Bangunan
        98,762,000


      98,762,000


Biaya Penyusutan
      247,560,000


     247,560,000


Biaya Entertainment (tdk ada daftar nominatif)
        23,564,000
    23,564,000 (j)

                     -


Biaya Sumbangan PMI
          6,500,000
      6,500,000(k)

                     -


Biaya Alat Tulis Kantor
        26,583,000


      26,583,000


Biaya Perjalanan Dinas
        64,352,000


      64,352,000


Biaya Langganan Koran/Majalah
        26,583,000
    26,583,000 (l)

                     -


Biaya Perijinan Usaha
        58,950,000


      58,950,000


Biaya Pendidikan dan Latihan Pegawai
        12,560,000


      12,560,000


Biaya Riset dan Pengembangan (di Indonesia)
        98,650,000


      98,650,000









    Jumlah Biaya
    1,444,101,000


  1,319,459,000


    Laba neto Usaha
      348,021,000


     576,991,000









Penghasilan Luar Usaha:






Bunga Deposito
        23,568,000

  23,568,000(m)
                     -


Sewa Mesin Fotokopi
          6,000,000


        6,000,000


Sewa bangunan
        36,000,000

  36,000,000(n)
                     -


Laba Penjualan Aktiva Tetap
        23,651,000


      23,651,000


    Jumlah Penghasilan Luar Usaha
        89,219,000


      29,651,000









Biaya Luar Usaha:






Rugi Selisih Kurs
        68,765,000


      68,765,000


Biaya Administrasi Bank
          1,356,000


        1,356,000


Biaya Bunga Pinjaman
        35,620,000


      35,620,000


    Jumlah Biaya Luar Usaha
      105,741,000


     105,741,000









Laba Neto
      331,499,000


     500,901,000












Keterangan :
a.       Koreksi positif, karene biaya ini adalah biaya yang merupakan penumpukan cadangan, sehingga dapat dikurangkan, sesuai dengan pasal 9 ayat 1 hurup c UU PPh.
b.       Persediaan awal, penilaian menggunakan metode LIFO.  Jika persediaan dinilai dengan menggunakan metode LIFO diperoleh nilai persediaan awal adalah Rp. 114.340.000
c.        Metode persedian yang diperbolehkan menurut UU PPh hanya lah metode FIFO dan average.
d.        Persediaan awal, penilaian menggunakan metode LIFO.  Jika persediaan dinilai dengan menggunakan metode LIFO diperoleh nilai persediaan awal adalah Rp. 136.370.000
e.         Metode persedian yang diperbolehkan menurut UU PPh hanya lah metode FIFO dan average
f.         Diantara biaya gaji ini terdapat Rp. 5000.000  merupakan pembayaran gaji untuk pembantu rumah tangga Direktur.
g.      . Koreksi positif, karena ini merupakan biaya yang berkepentingan pribadi dan tidak ada hubungannya dengan usaha. Sesuai dengan pasal 9 ayat 1 hurup e UU PPh.
h.        Koreksi positif, karena biaya PPh tidak dapat dikurangkan sesuai dengan pasal 9 ayat 1 hurup h. berbeda dengan pemberian Tunjangan PPh dapat dikurangkan, karena tunjangan PPh dapat diberikan dalam bentuk uang kepada karyawan dan menjadi objek pasal 21 bagi karyawan yang menerimanya.
i.         Koreksi positif karena biaya ini adalah biaya yang bersifat pembiayaan natural dan kenikmatan sehubungan dengan pekerjaan. Sesuai dengan pasal 9 ayat 1 hurup e UU PPh.
j.          Koreksi positif karena biaya ini adalah biaya yang bersifat pembiayaan natural dan kenikmatan sehubungan dengan pekerjaan. Sesuai dengan pasal 9 ayat 1 hurup e UU PPh
k.        Koreksi positif karena biaya ini adalah biaya sumbangan dan tidak dapat dikurangkan. Sesuai dengan pasal 9 ayat 1 hurup g UU PPh.
l.        Koreksi positif karena biaya ini adalah biaya yang bersifat pembiayaan natural dan kenikmatan sehubungan dengan pekerjaan. Sesuai dengan pasal 9 ayat 1 hurup e UU PPh
m.       Merupakan penghasilan yang bersifat final (objek PPh pasal 4 ayat 2) sehingga harus dikoreksi negative.
n.        Merupakan penghasilan yang bersifat final (objek PPh pasal 4 ayat 2) sehingga harus dikoreksi negative.