Rekonsiliasi Fiskal. Laporan Laba Rugi

	AKUNTANSI PERPAJAKAN AHMAD DENY FAHRUDINI SEMESTER : VI PAGI
	Laporan Laba Rugi PT. Selalu Santai Kaya di Pantai per 31 Desember 2007 serta rekonsiliasi fiskalnya
		AKUNTANSI	KOREKSI			AKUNTANSI
	URAIAN	KOMERSIAL	POSITIF		NEGATIF	FISKAL
	Penjualan	3,546,150,000				3,546,150,000
	Retur dan Diskon	125,530,000				125,530,000
	Biaya Penyisihan Piutang Tak Tertagih	105,400,000	105,400,000(a)			-
	Penjualan - Net	3,315,220,000				3,420,620,000
	Harga Pokok Penjualan:
	Persediaan Awal (b)	112,540,000			1,800,000(c)	114,340,000
	Pembelian	1,546,200,000				1,546,200,000
	Persediaan Akhir (d)	135,642,000	728,000(e)			136,370,000
	Jumlah HPP	1,523,098,000				1,524,170,000
	Laba Bruto	1,792,122,000				1,896,450,000
	Biaya Usaha:
	Biaya Gaji dan Upah (f)	256,432,000	5,000,000(g)			251,432,000
	Biaya Tunjangan Hari Raya	65,987,000				65,987,000
	Biaya Tunjangan PPh	56,897,000				56,897,000
	Biaya PPh yang dibayar perusahaan	26,453,000	26,453,000(h)			-
	Biaya Pengobatan Karyawan	36,542,000	36,542,000 (i)			-
	Biaya Listrik dan Telepon Kantor	268,751,000				268,751,000
	Biaya Pemeliharan Kendaraan Operasional	68,975,000				68,975,000
	Biaya Perawatan Bangunan	98,762,000				98,762,000
	Biaya Penyusutan	247,560,000				247,560,000
	Biaya Entertainment (tdk ada daftar nominatif)	23,564,000	23,564,000 (j)			-
	Biaya Sumbangan PMI	6,500,000	6,500,000(k)			-
	Biaya Alat Tulis Kantor	26,583,000				26,583,000
	Biaya Perjalanan Dinas	64,352,000				64,352,000
	Biaya Langganan Koran/Majalah	26,583,000	26,583,000 (l)			-
	Biaya Perijinan Usaha	58,950,000				58,950,000
	Biaya Pendidikan dan Latihan Pegawai	12,560,000				12,560,000
	Biaya Riset dan Pengembangan (di Indonesia)	98,650,000				98,650,000
	Jumlah Biaya	1,444,101,000				1,319,459,000
	Laba neto Usaha	348,021,000				576,991,000
	Penghasilan Luar Usaha:
	Bunga Deposito	23,568,000			23,568,000(m)	-
	Sewa Mesin Fotokopi	6,000,000				6,000,000
	Sewa bangunan	36,000,000			36,000,000(n)	-
	Laba Penjualan Aktiva Tetap	23,651,000				23,651,000
	Jumlah Penghasilan Luar Usaha	89,219,000				29,651,000
	Biaya Luar Usaha:
	Rugi Selisih Kurs	68,765,000				68,765,000
	Biaya Administrasi Bank	1,356,000				1,356,000
	Biaya Bunga Pinjaman	35,620,000				35,620,000
	Jumlah Biaya Luar Usaha	105,741,000				105,741,000
	Laba Neto	331,499,000				500,901,000

Keterangan :

a.       Koreksi positif, karene biaya ini adalah biaya yang merupakan penumpukan cadangan, sehingga dapat dikurangkan, sesuai dengan pasal 9 ayat 1 hurup c UU PPh.

b.       Persediaan awal, penilaian menggunakan metode LIFO.  Jika persediaan dinilai dengan menggunakan metode LIFO diperoleh nilai persediaan awal adalah Rp. 114.340.000

c.        Metode persedian yang diperbolehkan menurut UU PPh hanya lah metode FIFO dan average.

d.        Persediaan awal, penilaian menggunakan metode LIFO.  Jika persediaan dinilai dengan menggunakan metode LIFO diperoleh nilai persediaan awal adalah Rp. 136.370.000

e.         Metode persedian yang diperbolehkan menurut UU PPh hanya lah metode FIFO dan average

f.         Diantara biaya gaji ini terdapat Rp. 5000.000  merupakan pembayaran gaji untuk pembantu rumah tangga Direktur.

g.      . Koreksi positif, karena ini merupakan biaya yang berkepentingan pribadi dan tidak ada hubungannya dengan usaha. Sesuai dengan pasal 9 ayat 1 hurup e UU PPh.

h.        Koreksi positif, karena biaya PPh tidak dapat dikurangkan sesuai dengan pasal 9 ayat 1 hurup h. berbeda dengan pemberian Tunjangan PPh dapat dikurangkan, karena tunjangan PPh dapat diberikan dalam bentuk uang kepada karyawan dan menjadi objek pasal 21 bagi karyawan yang menerimanya.

i.         Koreksi positif karena biaya ini adalah biaya yang bersifat pembiayaan natural dan kenikmatan sehubungan dengan pekerjaan. Sesuai dengan pasal 9 ayat 1 hurup e UU PPh.

j.          Koreksi positif karena biaya ini adalah biaya yang bersifat pembiayaan natural dan kenikmatan sehubungan dengan pekerjaan. Sesuai dengan pasal 9 ayat 1 hurup e UU PPh

k.        Koreksi positif karena biaya ini adalah biaya sumbangan dan tidak dapat dikurangkan. Sesuai dengan pasal 9 ayat 1 hurup g UU PPh.

l.        Koreksi positif karena biaya ini adalah biaya yang bersifat pembiayaan natural dan kenikmatan sehubungan dengan pekerjaan. Sesuai dengan pasal 9 ayat 1 hurup e UU PPh

m.       Merupakan penghasilan yang bersifat final (objek PPh pasal 4 ayat 2) sehingga harus dikoreksi negative.

n.        Merupakan penghasilan yang bersifat final (objek PPh pasal 4 ayat 2) sehingga harus dikoreksi negative.